企业取得财政补贴收入是否需要缴税？缴什么税？
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admin
2025年7月17日 7:20
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每家企业可能都会收到一些来自财政补助，有的会计拿到财政补助到账银行回单，却不知道这个政府补助收入该如何入账？要不要缴税？缴增值税？所得税？税率是多少？特别是财务小白，如果你的基础知道不牢靠，那就更要多学习，避免给企业带来税务风险，因为一旦被稽查了，该缴税的没及时缴纳，都会按税款金额每天万分之五计算滞纳金。收到政府补助收入，没有100％绝对缴或不缴增值税。财务人员要运用自身专业性来准确判断，来自政府的这笔补助，是否与企业的销售货物、劳务、服务、无形资产收入与销售数量直接相关？直接相关那就要缴纳增值税；缴税税率按销售货物、劳务、服务收入等适用税率来计算缴纳增值税，应如实开具发票；除此之外收到政府补助不属于增值税应税收入，不用缴纳增值税。具体规定是：根据（国家税总局公告2019年第45号）规定，纳税人取得的财政补贴收入与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。去年今年国家对家电的补贴，企业收到补贴收入若是与销售家电产品数量直接相关，需要如实计算缴纳增值税；若是与销售家电数量无关，而是一次性的环保、安全、技术奖励是不需要缴纳增值税的；如企业常见补助：超比例安置残疾人奖励、稳岗补贴或是国家鼓励先进企业在研发、技术一次性的奖励等补助收入，与企业销售产品数量并非直接相关的补助，不用缴纳增值税；
那我问问小伙伴们 :
国家对具有代扣代缴义务的企业，返还的个税手续费奖励需要缴增值税吗？
个人所得税手续费返还属于经纪代理服务，是需要缴纳增值税的。
（一般纳税人6%税率，小规模纳税人3%征收率，2027年之前小规模纳税人减按1%征收）
那收到财政补贴收入，哪些情况下需要缴企业所得税呢？根据《企业所得税法》规定，企业取得的政府补助，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。企业取得的政府补助，若不符合不征税收入条件，则一次性计入应税收入。
而对“不征税收入”的范围和要求也是很严谨的：
（1）财政拨款；
（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
（3）国务院规定的其他不征税收入。
而对于这些不征税收入来说，还必须符合以下条件，才能够作为“不征税收入”处理：
（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
以上核查起来要求都十分苛刻，所以若达不到以上条件，就一次性计入应税收入缴税；若满足不征税收入，后续支出形成费用也是不能税前扣除的，大家务必注意。
阅读原文：原文链接
该文章在 2025/7/17 10:06:02 编辑过
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